ยูทูปเบอร์เสียภาษียังไง ? ก่อนเจอค่าปรับ!

ในยุคที่ใครๆ ก็สามารถเป็น ยูทูปเบอร์ หรือ อินฟลูเอนเซอร์ (Influencer) ได้ง่ายขึ้น การมีรายได้จากโฆษณา สปอนเซอร์ หรือยอดวิวใน YouTube ก็กลายเป็นเรื่องปกติ แต่หลายคนยังสงสัยว่า ยูทูปเบอร์เสียภาษียังไง? ต้องยื่นแบบไหน? เสียมากน้อยแค่ไหน? ถ้าไม่ยื่นจะมีปัญหาอะไร? บทความนี้จะพาไปคลายข้อสงสัย พร้อมวิธีรับมือภาษีอย่างถูกต้อง

สรุปสั้นยูทูปเบอร์เสียภาษียังไง

• ยูทูปเบอร์ (YouTuber) และ Influencer ถือเป็นผู้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามกฎหมาย
• รายได้จาก สปอนเซอร์, รีวิวสินค้า, ยอดวิว, ไลฟ์สตรีม และงานโปรโมต ต้องนำมาคำนวณภาษี
• รายได้ส่วนใหญ่เข้าข่าย เงินได้ตามมาตรา 40(8) และบางกรณีเป็น มาตรา 40(2) ตามลักษณะงาน
• ผู้ที่ยังไม่ได้จดบริษัท ต้องยื่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้แก่ ภ.ง.ด.94 (กลางปี) และ ภ.ง.ด.90 (สิ้นปี)
• สามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายได้ แบบเหมา 60% หรือ หักตามจริง หากมีเอกสารหลักฐานครบถ้วน
• สามารถใช้ ค่าลดหย่อนส่วนตัว ประกันชีวิต บุตร และสิทธิลดหย่อนอื่น ๆ เพื่อลดภาระภาษี
• หากรายได้จากการให้บริการ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียน VAT และยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน
• งานรีวิวสินค้า ผลิตคอนเทนต์ หรือรับจ้างโปรโมต มักถูก หักภาษี ณ ที่จ่าย 3–5% โดยผู้ว่าจ้างจะออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ
• ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสามารถนำมา เครดิตภาษี หรือ ขอคืนภาษี ได้เมื่อยื่นแบบประจำปี
• หากมีรายได้ต่อเนื่องและมีค่าใช้จ่ายสูง ควรพิจารณา จดทะเบียนบริษัทและวางแผนภาษี เพื่อบริหารภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ

ยูทูปเบอร์เสียภาษียังไง ถือว่าเป็นผู้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีไหม?

ยูทูปเบอร์ถือเป็น ผู้มีรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ ต้องเสียภาษีตามประเภทเงินได้

มาตรา 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร โดยรายได้จากยูทูป ไม่ว่าจะเป็น

• ค่าโฆษณาจาก YouTube (AdSense)
• รายได้จากสปอนเซอร์หรือรีวิวสินค้า
• ค่าคลิกหรือยอดวิวจากคลิปวิดีโอ
• รายได้จากการสตรีมเกมหรือขายสินค้าผ่านช่อง

มาตรา 40(2) แห่งประมวลรัษฎากร รายได้จากการรับจ้างแบบมีการตกลงค่าตอบแทน เช่น

• ค่าจ้างออกงานอีเวนต์
• ค่าจ้างรีวิวสินค้าจากแบรนด์
• ค่าจ้างโปรโมตสินค้า / บริการ ผ่านคลิปวิดีโอ
• ค่าจ้างพูดในงานสัมมนา

ทั้งหมดถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี และควรบันทึกไว้ในระบบบัญชีอย่างถูกต้อง หากมีรายได้สม่ำเสมอควรพิจารณาจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล

 ยูทูปเบอร์เสียภาษียังไง ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด. 90, 94)

หากคุณเป็น Youtuber ที่มีรายได้จากการทำคลิปบน YouTube ไม่ว่าจะจาก AdSense, สปอนเซอร์ หรือการขายสินค้าผ่านช่องของตัวเอง และยัง ไม่ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล (บริษัท) คุณมีหน้าที่ต้องยื่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปีละ 2 ครั้ง ตามที่กรมสรรพากรกำหนด โดยใช้แบบฟอร์ม 2 แบบคือ:

• กลางปี (ภ.ง.ด. 94): รายได้ ม.ค.–มิ.ย. ยื่นภายใน ก.ย.
• ปลายปี (ภ.ง.ด. 90): รายได้ ม.ค.–ธ.ค. ยื่นภายใน มี.ค. ปีถัดไป

วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับ Youtuber

การมีรายได้จาก YouTube ไม่ว่าจะมาจากโฆษณา , สปอนเซอร์, ค่าจ้างทำคลิป หรือรายได้จากการสตรีม ล้วนถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งสิ้น ซึ่ง Youtuber ทุกคนควรเข้าใจขั้นตอนและวิธีคำนวณภาษี เพื่อวางแผนรายได้อย่างมืออาชีพ

ขั้นตอนที่ 1: รวมรายได้

เริ่มจากรวม รายได้ทั้งหมด ที่ได้รับจาก YouTube และแหล่งอื่นที่เกี่ยวข้อง เช่น

• รายได้จาก AdSense (โฆษณา YouTube)
• รายได้จากรีวิวสินค้า
• รายได้จากยอดวิว / การสตรีม
• รายได้จากการทำวิดีโอให้แบรนด์ต่างๆ

หากยื่น กลางปี (ภ.ง.ด.94) ให้รวมเฉพาะช่วงเดือนมกราคม – มิถุนายน
หากยื่น ปลายปี (ภ.ง.ด.90) ให้รวมรายได้ทั้งปี มกราคม – ธันวาคม

ขั้นตอนที่ 2: หักค่าใช้จ่าย

สามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 วิธี:

• แบบเหมา: หักได้ 60% ของรายได้
  (เหมาะสำหรับผู้ที่ไม่มีหลักฐานค่าใช้จ่ายครบถ้วน)
• แบบตามจริง: หักตามใบเสร็จ เช่น
  • ค่ากล้องและอุปกรณ์ถ่ายทำ
  • ค่าไฟฟ้าและอินเทอร์เน็ต
  • ค่าเดินทาง ค่าเช่าสตูดิโอ
  • ค่าตัดต่อหรือทีมงาน
    (ต้องมีเอกสารหลักฐานที่ชัดเจน)

ขั้นตอนที่ 3: หักค่าลดหย่อน

หลังจากหักค่าใช้จ่ายแล้ว ยังสามารถหักค่าลดหย่อนต่างๆ ได้ เช่น

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท (30,000 บาทถ้ายื่นกลางปี)
• เบี้ยประกันชีวิต / ประกันสุขภาพ
• ลดหย่อนคู่สมรส / บุตร
• เงินสมทบประกันสังคม / กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ

ขั้นตอนที่ 4: คำนวณภาษีจากเงินได้สุทธิ

เมื่อได้ยอด เงินได้สุทธิ ให้นำไปคิดภาษีตามอัตราก้าวหน้า ดังนี้:

ตัวอย่าง 1: Youtuber ยื่นปลายปี (ภ.ง.ด.90)

• รายได้รวมจาก AdSense และสปอนเซอร์ตลอดปี = 1,200,000 บาท
• หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% = 720,000 บาท
• เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย = 480,000 บาท
• หักลดหย่อนส่วนตัว = 60,000 บาท
• เงินได้สุทธิ = 420,000 บาท

คำนวณภาษี:

• 150,000 แรก: ยกเว้น
• 150,001–300,000 → 150,000 × 5% = 7,500 บาท
• 300,001–420,000 → 120,000 × 10% = 12,000 บาท
  รวมภาษีที่ต้องจ่าย = 19,500 บาท

ตัวอย่าง 2: Youtuber ยื่นกลางปี (ภ.ง.ด.94)

• รายได้จาก YouTube ช่วง ม.ค.–มิ.ย. = 600,000 บาท
• หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% = 360,000 บาท
• เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย = 240,000 บาท
• หักลดหย่อนครึ่งปี = 30,000 บาท
• เงินได้สุทธิ = 210,000 บาท

คำนวณภาษี:

• 150,000 แรก: ยกเว้น
• 150,001–210,000 → 60,000 × 5% = 3,000 บาท
  รวมภาษีกลางปีที่ต้องจ่าย = 3,000 บาท

หมายเหตุเพิ่มเติมสำหรับ Youtuber

• รายได้จาก YouTube ถือเป็นรายได้จากอาชีพอิสระ ตามมาตรา 40(8)
• หากรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ควรจด VAT (ภ.พ.20)
• หากมีรายได้ต่อเนื่องและมีค่าใช้จ่ายสูง อาจพิจารณาจดทะเบียนบริษัทเพื่อลดภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับ Youtuber

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือภาษีทางอ้อมที่ผู้ประกอบการต้องเรียกเก็บจากลูกค้าและนำส่งให้กับกรมสรรพากร โดยทั่วไปผู้ที่มีรายได้จากการขายสินค้า หรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี จะต้องเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำหรับ Youtuber / Influencer ถือว่า “ให้บริการ” เช่น:

• รับจ้างผลิตวิดีโอ รีวิวสินค้า หรือคลิปโฆษณา
• รับงานโปรโมตสินค้าใน YouTube หรือช่องทางอื่น
• มีรายได้จากสปอนเซอร์ภายในประเทศ

หากรายได้รวมจากบริการเหล่านี้ เกิน 1.8 ล้านบาทภายในปีเดียวกัน (ไม่ต้องรอครบ 12 เดือน) คุณมีหน้าที่ต้อง จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 

สำหรับ Youtuber Influrencer Tiktoker หรือผู้สร้างคอนเทนต์ที่รับงานจากบริษัทหรือองค์กรในประเทศไทย เช่น การรีวิวสินค้า การทำคลิปวิดีโอ หรือการออกงานอีเวนต์ต่างๆ รายได้ที่ได้รับมักจะมีการ หักภาษี ณ ที่จ่าย ก่อนที่จะโอนเงินจริงเข้าบัญชี

อัตราการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ขึ้นอยู่กับลักษณะงาน)

เมื่อหักภาษี ณ ที่จ่ายเรียบร้อย บริษัทผู้ว่าจ้างจะออกเอกสาร “หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย” (แบบ ภ.ง.ด. 50 ทวิ) ให้ผู้รับค่าจ้างเก็บไว้เป็นหลักฐาน

ตัวอย่าง

• หากได้รับค่าจ้างรีวิวสินค้า 10,000 บาท
• บริษัทหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% = 300 บาท
• ผู้รับค่าจ้างจะได้รับเงินสุทธิ = 9,700 บาท
• และจะได้รับเอกสารรับรองการหักภาษี (50 ทวิ) มาพร้อมกัน

แล้วต้องทำกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย

• ถึงแม้บริษัทจะหักภาษี ณ ที่จ่ายให้แล้ว ผู้รับค่าจ้าง ยังคงมีหน้าที่ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง โดยนำรายได้รวม (10,000 บาท) ไปรวมในแบบ ภ.ง.ด. 90 หรือ 94 ตามรอบการยื่น
• ภาษีที่ถูกหักไว้ล่วงหน้า (เช่น 300 บาท) สามารถนำไปใช้เป็นเครดิตภาษี เพื่อลดภาษีที่ต้องชำระตอนปลายปีได้
• กรณีที่ยอดภาษีที่หักไว้เกินกว่าที่คำนวณได้จริง สามารถ ยื่นขอคืนภาษีได้

สรุป ยูทูปเบอร์เสียภาษียังไง

ยูทูปเบอร์ถือเป็นผู้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเหมือนอาชีพทั่วไป โดยสามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% หรือหักตามจริงได้ตามความเหมาะสม และหากรายได้มีความต่อเนื่องสูง ควรจัดทำบัญชีรายรับ-รายจ่ายอย่างเป็นระบบเพื่อความถูกต้องและง่ายต่อการยื่นภาษี

การทำความเข้าใจเรื่องภาษีและเตรียมพร้อมตั้งแต่เนิ่นๆ จะช่วยให้ยูทูปเบอร์สามารถบริหารรายได้ได้อย่างมีประสิทธิภาพ นรินทร์ทอง สำนักงานบัญชีที่เข้าใจธุรกิจทุกรูปแบบ และพร้อมเดินเคียงข้างคุณทุกขั้นตอน ด้วยประสบการณ์ที่ให้บริการมากกว่า 20 ปี โดยมีบริการให้คุณได้เลือกใช้อย่างหลากหลาย ทำให้ธุรกิจของคุณสามารถเติบโต และมีประสิทธิภาพในการก้าวหน้า ไม่ว่าจะเป็น

• การส่งภาษีอากร ทางเราสามารถยื่นภาษีให้ได้ โดยที่คุณไม่ต้องยุ่งยากกับการจัดเตรียมเอกสาร รวมไปถึงรับจัดทำรายงาน และให้คำปรึกษาทางด้านภาษี
• รับจดทะเบียนบริษัท เพื่อสร้างความน่าเชื่อถือให้กับบริษัทของคุณ โดยไม่ต้องกังวลกับปัญหาที่จะเกิดขึ้นจากการจดทะเบียน เพราะเราสามารถช่วยคุณได้
• งานทางด้านการเงิน จะเป็นการดำเนินเรื่องที่เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบเงินเดือน และประกันสังคมของพนักงานที่ทำงานอยู่ภายในบริษัท
• ให้บริการรับทำบัญชี หากใครที่กำลังรู้สึกว่าการทำบัญชีนั้นเป็นเรื่องที่ยุ่งยาก และมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นมากมายภายในบริษัท ทางเราพร้อมที่จะดูแลคุณ

สำหรับใครที่ต้องการปรึกษาสามารถสอบถามเพิ่มเติมได้ที่…

Facebook : NarinthongOfficial

E-mail : narinthong.ac@gmail.com

Line : @Narinthong

Tel : 081-627-6872 , 02-404-2339