หัก ณ ที่ จ่าย เงินเดือน พนักงาน ทำอย่างไร?

เคยสงสัยไหมว่าทำไมบริษัทต้องคำนวณภาษี หัก ณ ที่ จ่าย เงินเดือน พนักงาน ? และภาษีประเภทนี้มีวิธีการคำนวณ หัก ณ ที่จ่ายอย่างไร? โดยบทความนี้ นรินทร์ทอง จะพาไปทำความรู้จักภาษีหัก ณ ที่จ่ายว่าคืออะไร มีความสำคัญอย่างไร พร้อมแนะนำวิธีการคำนวณเงินหัก ณ ที่จ่ายอย่างถูกต้อง หากใครที่ต้องการข้อมูลเพิ่มเติม สามารถศึกษาได้จากบทความนี้

 

ภาษี หัก ณ ที่ จ่าย เงินเดือน พนักงาน คือ

สำหรับคำว่า “ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน” คือ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายประเภทหนึ่ง โดยเป็นส่วนหนึ่งของการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งบริษัทจะเป็นผู้หักภาษี ณ ที่จ่าย และนำส่งให้กับกรมสรรพากรในแต่ละเดือน หรือพนักงานจะเลือกไม่หักภาษีในแต่ละเดือน แล้วค่อยมายื่นเต็มจำนวนในระยะเวลาที่กำหนดก็ได้เช่นกัน โดยเหตุผลที่บริษัทต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน เนื่องจากบริษัทเป็นผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50 แห่งกฎหมายประมวลรัษฎากร กล่าวคือ บุคคล, ห้างหุ้นส่วน, บริษัท, สมาคม หรือคณะบุคคล ซึ่งเป็นผู้จ่ายเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 ต้องหักภาษีเงินได้ไว้ทุกครั้งที่จ่ายเงินได้พึงประเมิน

หรือกล่าวโดยสรุปคือ กฎหมายกำหนดให้ผู้จ่ายเงินได้ ให้แก่ผู้รับ ซึ่งมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ต้องหักภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่ายไว้ทุกครั้งที่มีการจ่ายเงิน ในที่นี้ผู้จ่ายเงินหรือบริษัทนายจ้าง เปรียบเสมือนตัวแทนของรัฐฯ มีหน้าที่ในการนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายแทนพนักงาน ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่พนักงานถูกหักไปในแต่ละเดือนนั้น จะถือเป็นภาษีเงินได้ที่ได้จ่ายล่วงหน้าไป หากถูกหักไว้เกินกว่าภาษีที่ต้องจ่าย จะสามารถขอคืนภาษีได้ และหากถูกหักไว้น้อยกว่าภาษีที่ต้องจ่าย จะต้องมีการจ่ายภาษีเพิ่มเติม

 

อัตรา หัก ณ ที่จ่ายของพนักงานเงินเดือน

การคำนวณ ภาษี หัก ณ ที่จ่าย เงินเดือน พนักงาน (มาตรา 40(1)) จะคำนวณแตกต่างจากการจ่ายเงินประเภทอื่น ซึ่งจะคำนวณในลักษณะของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แล้วนำมาเฉลี่ยเป็นรายเดือนอีกครั้งหนึ่ง ไม่ได้มีอัตราหักเป็นเปอร์เซ็นต์เหมือนการจ่ายค่าใช้จ่ายอื่นๆ สำหรับพนักงานที่มีรายได้จากเงินเดือน เงินค่าจ้าง โบนัส ฯลฯ นายจ้างมีหน้าที่ หักภาษี ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1) ก่อนจ่ายเงินให้พนักงาน โดยใช้อัตราภาษีก้าวหน้าตามกฎหมายไทย โดยสามารถแจกแจงรายละเอียดการเสียอัตรา หัก ณ ที่จ่ายของพนักงาน ได้ดังนี้

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (2566 – 2567)

• รายได้สุทธิ (บาท/ปี) 0 – 150,000 อัตราภาษีที่ต้องเสีย ได้รับการยกเว้น
• รายได้สุทธิ (บาท/ปี) 150,001 – 300,000 อัตราภาษีที่ต้องเสีย 5%
• รายได้สุทธิ (บาท/ปี) 300,001 – 500,000 อัตราภาษีที่ต้องเสีย 10%
• รายได้สุทธิ (บาท/ปี) 500,001 – 1,000,000 อัตราภาษีที่ต้องเสีย 15%
• รายได้สุทธิ (บาท/ปี) 1,000,001 – 2,000,000 อัตราภาษีที่ต้องเสีย 20%
• รายได้สุทธิ (บาท/ปี) 2,000,001 – 5,000,000 อัตราภาษีที่ต้องเสีย 25%
• รายได้สุทธิ (บาท/ปี) 5,000,001 – 10,000,000 อัตราภาษีที่ต้องเสีย 30%
• รายได้สุทธิ (บาท/ปี) มากกว่า 10,000,000 อัตราภาษีที่ต้องเสีย 35%

 

วิธีการคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย

คุณสามารถคำนวณจำนวนเงินภาษี หัก ณ ที่ จ่าย เงินเดือน พนักงาน ที่เราต้องจ่ายในปีนั้นๆ ถ้าคำนวณแล้วเราไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้ และก็จะไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายด้วยเช่นกัน แต่ทั้งนี้กฎหมายยกเว้นภาษีให้แก่บุคคลธรรมดา ที่มีเงินได้สุทธิต่อปีไม่เกิน 150,000 บาท หรือยกตัวอย่างเคสที่พบได้บ่อย ดังนี้

• ตัวอย่างที่ 1: พนักงานโสด ไม่มีบุตร เงินเดือนปานกลาง
  • เงินเดือน: 25,000 บาท/เดือน → ปีละ 300,000 บาท
  • ลดหย่อน: ค่าตัวเอง (60,000), ค่าประกันสังคม (9,000)
  • หักค่าใช้จ่าย: 50%: 100,000
  • รายได้สุทธิ = 300,000 – 100,000 – 69,000 = 131,000 บาท
    ภาษี = ยกเว้น (เพราะไม่เกิน 150,000 บาท)
  • ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
• ตัวอย่างที่ 2: พนักงานมีคู่สมรส และบุตร 1 คน
  • เงินเดือน: 35,000 บาท → ปีละ 420,000 บาท
  • ลดหย่อน:
    – ตัวเอง: 60,000
    – คู่สมรสไม่มีรายได้: 60,000
    – บุตรคนแรก: 30,000
    – ประกันสังคม: 9,000
  • หักค่าใช้จ่าย: 100,000
  • รายได้สุทธิ = 420,000 – 100,000 – (60,000 + 60,000 + 30,000 + 9,000)
    = 161,000 บาท
  • ภาษี: 
    – ช่วง 0–150,000  (ยกเว้น)
    – ช่วง 150,001–161,000 → 11,000 × 5% = 550 บาท/ปี
  • หักภาษี ประมาณ 46 บาท/เดือน
• ตัวอย่างที่ 3: พนักงานเงินเดือนสูง ไม่มีลดหย่อนอื่น
  • เงินเดือน: 60,000 บาท → ปีละ 720,000 บาท
  • ลดหย่อน: ตัวเอง + ประกันสังคม = 69,000
  • หักค่าใช้จ่าย: 100,000
  • รายได้สุทธิ = 720,000 – 100,000 – 69,000 = 551,000 บาท
  • ภาษี (คำนวณแบบขั้นบันได):
    – 0–150,000 → ยกเว้น
    – 150,001–300,000 → 150,000 × 5% = 7,500
    – 300,001–500,000 → 200,000 × 10% = 20,000
    – 500,001–551,000 → 51,000 × 15% = 7,650
    รวม 35,150 บาท/ปี → ประมาณ 2,930 บาท/เดือน
  • หักภาษี 2,930 บาท/เดือน
• ตัวอย่างที่ 4: พนักงานพาร์ตไทม์ ทำงานแค่ 4 เดือน
  • เงินเดือน: 10,000 บาท → ทำ 4 เดือน = 40,000 บาท
  • ลดหย่อนรายปี: ยังคงมีสิทธิเหมือนเดิม
  • รายได้สุทธิหลังลดหย่อน < 150,000
  • ไม่ต้องหักภาษี (รายได้ทั้งปีไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี)

 

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน

วิธีการคำนวณ: ค่าภาษีที่คำนวณได้ ÷ จำนวนงวด = ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ยกตัวอย่างเช่น: คำนวณค่าภาษีทั้งปีแล้วได้ 12,000 บาท โดยจ่ายเงินเดือนเป็นรายเดือน ดังนั้นตลอดทั้งปีจะมีการจ่ายเงินเดือน 12 งวด ทำให้ทุกๆ เดือนต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเดือนละ 1,000 บาท เป็นต้น

แต่ในกรณีที่หารภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามจำนวนไม่ลงตัว การหักภาษีจะไม่ปัดเศษขึ้น เช่น คำนวณภาษีตลอดทั้งปีได้ 20,600 บาท เมื่อหารตามจำนวนงวด 12 เดือน แล้วจะได้ 1,716.6666667 (20,600÷12 เดือน) กรณีนี้การหักภาษี ณ ที่จ่ายจะใช้เลข 1,716.66 (โดยไม่ปัดเศษเป็น 1,716.67)

 

 

ยื่น ภาษี หัก ณ ที่ จ่าย ถูกต้องตามกฎหมาย กับสำนักงานบัญชี นรินทร์ทอง

การมีสำนักงานบัญชีมืออาชีพ ช่วยดูแลเรื่อง การยื่นภาษี หัก ณ ที่ จ่าย เงินเดือน พนักงาน มีข้อดีที่ชัดเจนหลายประการ เพราะสำนักงานบัญชีจะช่วยลดความผิดพลาดเรื่องการคำนวณภาษี, ช่วยยื่นแบบภาษีได้ตรงเวลา, ช่วยจัดเตรียมเอกสารครบถ้วน พร้อมตรวจสอบ ที่สำคัญลดภาระฝ่ายบุคคล และเจ้าของบริษัทลงด้วย ไม่ต้องวุ่นวายเรื่องกฎหมายภาษีที่เปลี่ยนบ่อย เพราะมีสำนักงานบัญชีช่วยดูแล หากคุณกำลังมองหาสำนักงานบัญชีและกฎหมาย ที่ได้มาตรฐานและมีความเชี่ยวชาญ แนะนำ บริษัท นรินทร์ทอง จำกัด สำนักงานบัญชีและภาษี ตัวช่วยที่สามารถเพิ่มความมั่นใจให้ลูกค้าหน้าใหม่ ที่กังวลเรื่องการยื่นภาษี และสามารถช่วยวางแผนธุรกิจในอนาคตได้ โดยทางเราจะให้บริการ รับทำบัญชี และจัดทำงบการเงิน โดยผู้เชี่ยวชาญทางด้านบัญชีและภาษี ด้วยประสบการณ์ที่ให้บริการมากกว่า 20 ปี ซึ่งมีบริการให้คุณได้เลือกใช้อย่างหลากหลาย ทำให้ธุรกิจของคุณสามารถเติบโต และมีประสิทธิภาพในการก้าวหน้า ไม่ว่าจะเป็น

• การส่งภาษีอากร ทางเราสามารถยื่นภาษีให้ได้ โดยที่คุณไม่ต้องยุ่งยากกับการจัดเตรียมเอกสาร รวมไปถึงรับจัดทำรายงาน และให้คำปรึกษาทางด้านภาษี
• รับจดทะเบียนบริษัท เพื่อสร้างความน่าเชื่อถือให้กับบริษัทของคุณ โดยไม่ต้องกังวลกับปัญหาที่จะเกิดขึ้นจากการจดทะเบียน เพราะเราสามารถช่วยคุณได้
• งานทางด้านการเงิน จะเป็นการดำเนินเรื่องที่เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบเงินเดือน และประกันสังคมของพนักงานที่ทำงานอยู่ภายในบริษัท
• ให้บริการรับทำบัญชี หากใครที่กำลังรู้สึกว่าการทำบัญชีนั้นเป็นเรื่องที่ยุ่งยาก และมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นมากมายภายในบริษัท ทางเราพร้อมที่จะดูแลคุณ

สำหรับใครที่ต้องการปรึกษาสามารถสอบถามเพิ่มเติมได้ที่…

Facebook : NarinthongOfficial

E-mail : narinthong.ac@gmail.com

Line : @Narinthong

Tel : 081-627-6872 , 02-404-2339