บัญชีคลินิกทันตกรรม สำหรับคลินิกเปิดใหม่!

หากคุณอยากทำธุรกิจเปิดร้านคลินิกทันตกรรมขึ้นมาสักแห่ง การวางแผนทำการตลาด รวมถึงการจัดทำบัญชีที่มีประสิทธิภาพก็สำคัญไม่น้อย เนื่องจากมีคลินิกทันตกรรมปัจจุบันเกิดขึ้นมากมาย ดังนั้นการมีหน้าร้านอย่างเดียวคงไม่พอ แต่การจัดการภายในร้านต้องมีระบบระเบียบด้วย ดังนั้นเจ้าของคลินิกทันตกรรมทั้งหลาย ที่สนใจอยากเปิดคลินิกทันตกรรมเป็นของตัวเอง อย่าลืมทำความเข้าใจธุรกิจในสายนี้ และวางแผนวิธีการจัดทำ บัญชีคลินิกทันตกรรม ให้ดีก่อนเปิดกิจการ ซึ่งวันนี้ นรินทร์ทอง ได้นำวิธีการวางแผนทำบัญชีคลินิกทันตกรรม มาแชร์ให้ทุกคนในบทความนี้ สำหรับคลินิกเปิดใหม่ที่ต้องรู้ ห้ามพลาดเลย!

 

การวางแผนทำ บัญชีคลินิกทันตกรรม

การวางแผนทำบัญชีคลินิกทันตกรรมให้ดีก่อนเปิดให้บริการ เป็นหัวใจสำคัญที่ช่วยให้การบริหารคลินิกเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ ซึ่งการทำบัญชีสำหรับคลินิกทันตกรรมนั้น มีลักษณะเฉพาะที่แตกต่างจากธุรกิจทั่วไป แต่ก็สามารถทำความเข้าใจได้ง่ายๆ ด้วยรายละเอียดเหล่านี้

1. กำหนดผังบัญชี (Chart of Accounts) – ด้วยการจัดหมวดหมู่รายรับ-รายจ่ายให้ชัดเจน เพื่อให้ง่ายต่อการบันทึกและตรวจสอบ ซึ่งผังบัญชีที่ควรมีสำหรับคลินิกทันตกรรม ได้แก่
   • ต้นทุนสินค้าและบริการ (Cost of Goods Sold – COGS): คือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการให้บริการรักษาแต่ละเคส
   • ค่าใช้จ่าย (Expenses): คือค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการรักษา แต่จำเป็นต่อการเปิดให้บริการ
   • รายได้ (Revenue): รายได้ของคลินิกทันตกรรมที่มาจากการให้บริการและขายสินค้า
2. บันทึกรายรับ-รายจ่าย อย่างสม่ำเสมอ – คือการบันทึกข้อมูลอย่างครบถ้วนและสม่ำเสมอ เพื่อให้ข้อมูลมีความถูกต้องและเป็นปัจจุบัน
   • บันทึกรายรับ: ทุกครั้งที่ลูกค้าชำระค่าบริการ ควรออกใบเสร็จรับเงินหรือใบแจ้งหนี้ และบันทึกข้อมูลการขายในระบบทันที พร้อมระบุประเภทการรักษาและช่องทางการชำระเงิน
   • บันทึกรายจ่าย: ทุกครั้งที่มีการจ่ายเงิน ให้เก็บใบเสร็จรับเงินหรือใบกำกับภาษีไว้เป็นหลักฐาน และบันทึกรายการในสมุดบัญชีรายจ่าย โดยแยกประเภทให้ชัดเจนว่าเป็นการซื้อวัตถุดิบ, ค่าใช้จ่ายประจำ, หรือค่าใช้จ่ายอื่นๆ
   • การจัดการสต็อก: ควรมีการบันทึกการซื้อวัตถุดิบเข้า-ออก และการใช้ไปในแต่ละเคสการรักษา เพื่อให้ทราบต้นทุนที่แท้จริงและบริหารจัดการสต็อกได้อย่างมีประสิทธิภาพ
3. จัดทำรายงานทางการเงิน – เพื่อใช้ในการวิเคราะห์และตัดสินใจทางธุรกิจ
   • งบกำไรขาดทุน (Income Statement): รายงานนี้จะแสดงผลประกอบการของคลินิกในช่วงเวลาหนึ่ง (เช่น รายเดือน, รายไตรมาส) โดยจะสรุปรายได้ทั้งหมด หักด้วยต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมด เพื่อให้เห็นว่าคลินิกมีกำไรหรือขาดทุนเท่าไหร่
   • งบกระแสเงินสด (Cash Flow Statement): ช่วยให้คุณเห็นการเคลื่อนไหวของเงินสดเข้า-ออกในคลินิก ทำให้รู้ว่ามีเงินสดเพียงพอสำหรับค่าใช้จ่ายที่กำลังจะมาถึงหรือไม่
4. การจัดการภาษี – คลินิกทันตกรรมต้องมีการจัดการภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
   • ภาษีเงินได้: ต้องยื่นภาษีเงินได้ตามรูปแบบการจดทะเบียน (บุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล)
   • ภาษีหัก ณ ที่จ่าย: กรณีที่มีการจ้างทันตแพทย์อิสระ (แพทย์ฟรีแลนซ์) ควรมีการหัก ณ ที่จ่าย 3% และนำส่งกรมสรรพากรให้ถูกต้อง
   • ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): หากคลินิกมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

 

โครงสร้างธุรกิจบัญชีคลินิกทันตกรรม

ในหัวข้อนี้ นรินทร์ทอง จะมาเจาะลึกรายละเอียดเกี่ยวกับ “โครงสร้างบัญชีสำหรับคลินิกทันตกรรม” ซึ่งมีรายละเอียดที่สำคัญ 3 ส่วนหลักๆ ได้แก่ ต้นทุน, ค่าใช้จ่าย และรายได้ เพื่อให้เจ้าของคลินิกสามารถเห็นภาพรวมทางการเงินอย่างชัดเจน โดยมีดังนี้

1. ต้นทุนของบัญชีคลินิกทันตกรรม – คือ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการให้บริการรักษาแต่ละเคส ซึ่งเป็นต้นทุนที่ผันแปรตามจำนวนผู้ป่วยที่เข้ารับบริการ ตัวอย่างเช่น
   • ค่าวัสดุและอุปกรณ์ ที่เกี่ยวข้องกับการรักษาโดยตรง: เช่น วัสดุอุดฟัน, วัสดุพิมพ์ฟัน, ฟันปลอม, เครื่องมือทันตกรรมที่ใช้แล้วทิ้ง
   • ค่าใช้จ่ายทางห้องปฏิบัติการ (Dental Lab): เช่น ค่าทำฟันปลอม, ครอบฟัน, สะพานฟัน, รีเทนเนอร์, เครื่องมือจัดฟันต่างๆ ที่ต้องส่งไปให้แล็บ
   • ค่าคอมมิชชั่นทันตแพทย์: ในกรณีที่คลินิกจ่ายค่าตอบแทนให้ทันตแพทย์เป็นรายเคส (Fee for Service) หรือตามเปอร์เซ็นต์ของรายได้ค่ารักษา
2. ค่าใช้จ่ายบัญชีคลินิกทันตกรรม – คือค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการรักษา แต่จำเป็นต่อการเปิดให้บริการ ซึ่งสามารถแบ่งได้เป็น 2 ประเภท คือ
   • ค่าใช้จ่ายคงที่: คือค่าใช้จ่ายที่ไม่ผันแปรตามจำนวนผู้ป่วย ได้แก่ ค่าเช่าสถานที่, เงินเดือนพนักงานประจำ, ค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์, ค่าประกันภัย
   • ค่าใช้จ่ายผันแปร: คือค่าใช้จ่ายที่ผันแปรตามจำนวนผู้ป่วย หรือกิจกรรมทางการตลาด ได้แก่ ค่าคอมมิชชั่นทันตแพทย์/พนักงาน, ค่าน้ำ, ค่าไฟ, ค่าการตลาด, ค่าซ่อมบำรุง, ค่าวัสดุสำนักงาน
3. รายได้ของบัญชีคลินิกทันตกรรม – มาจากการให้บริการและขายสินค้า ซึ่งควรมีการแยกประเภทรายได้ให้ชัดเจน เพื่อประโยชน์ในการวิเคราะห์
   • รายได้ค่ารักษาทางทันตกรรม: แยกตามประเภท เช่น อุดฟัน, ถอนฟัน, จัดฟัน, ทำฟันปลอม, ขูดหินปูน, รักษาโรคเหงือก
   • รายได้จากการขายสินค้า: ผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับช่องปาก เช่น แปรงสีฟัน, ไหมขัดฟัน, น้ำยาบ้วนปาก
   • รายได้อื่นๆ: เช่น ค่าที่ปรึกษา, ค่าธรรมเนียม, รายได้จากการให้เช่าพื้นที่ (ถ้ามี), ดอกเบี้ยรับจากการฝากเงิน

 

การเก็บเอกสาร

คลินิกทันตกรรมที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล กฎหมายได้มีการกำหนดว่าต้องจัดทำบัญชีจากนักบัญชี และตรวจสอบบัญชีจากผู้สอบบัญชีรับอนุญาต รวมถึงส่งรายงานการเงินและภาษีให้กับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องตามเวลากำหนด โดยเอกสารต่างๆ สามารถจัดเก็บตามหมวดหมู่ได้ดังนี้

1. หมวด “ข้อมูลกิจการ” ซึ่งประกอบไปด้วย

• หนังสือรับรองการจดทะเบียน และเอกสารการจดทะเบียนบริษัท
• งบการเงินของปีก่อน
• ภ.ง.ด.50 / ภ.ง.ด.51 ของปีก่อน
• ภ.พ.01 , ภ.พ.09 , ภ.พ.20
• สัญญาต่างๆ

2. หมวด “เอกสารขาย” ซึ่งประกอบไปด้วย

• ใบสำคัญรับเงิน Receipt Voucher
• สำเนาใบเสร็จรับเงิน
• สำเนาใบแจ้งหนี้ / ใบส่งของ / ใบกำกับภาษีขาย
• สำเนาใบลดหนี้ขาย กรณีราคาผิด คืนสินค้า
• หลักฐานการรับชำระเงิน สำเนาเช็ครับ สลิปการโอน
• ธุรกิจบริการ สำเนาหนังสือหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
• อื่นๆ เช่น ใบสั่งซื้อ (ถ้ามี)

3. หมวด “เอกสารซื้อ” ซึ่งประกอบไปด้วย

• ใบสำคัญจ่าย ต้องมีลายเซ็นผู้รับเงิน
• ใบแจ้งหนี้ / ใบส่งของ / สำเนาใบกำกับภาษี
• ต้นฉบับใบเสร็จรับเงิน
• หลักฐานการจ่ายเงิน สลิปโอนเงิน สำเนาเช็ค
• หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย (50ทวิ)
• สำเนาบัตรประชาชน (กรณีจ้างบุคคล)
• ใบรับเงินหรือใบแทนใบเสร็จรับเงิน (กรณีผู้ขายไม่ออกใบเสร็จรับเงิน)
• อื่นๆ เช่น ใบสั่งซื้อ หนังสือจัดจ้าง (ถ้ามี)

4. หมวด “ภาษีขาย” ซึ่งประกอบไปด้วย

• สำเนาใบกำกับภาษีขาย
• รายงานภาษีขาย

5. หมวด “ภาษีซื้อ” ซึ่งประกอบด้วย

• ต้นฉบับใบกำกับภาษีซื้อ
• รายงานภาษีซื้อ

6. หมวด “ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย” เมื่อมีผู้เข้ารับบริการในคลินิกโดยใช้สิทธิ์ประกันสังคม ทางคลินิกจะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 1% ประกันสังคมจะจ่ายค่าบริการให้แก่คลินิก พร้อมให้ต้นฉบับกับสำเนาหนังสือภาษีหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ซึ่งประกอบไปด้วย

• ต้นฉบับเก็บแฟ้มภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• สำเนาชุดใบสำคัญรับชำระหนี้

7. หมวด “งานภาษี (Tax File)” ซึ่งประกอบไปด้วย

• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เช่น ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.3 ภ.ง.ด.53
• สำหรับคลินิกทันตกรรมที่จดทะเบียน VAT ต้องเก็บ ภ.พ.30
• รายงานภาษีซื้อและรายงานภาษีขาย ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 ของปีปัจจุบัน
• ประกันสังคมและกองทุนทดแทนต่างๆ

8. หมวด “เงินเดือนและประกันสังคม” ซึ่งประกอบไปด้วย

• แบบยื่นภาษี ภ.ง.ด.1
• แบบนำส่งเงินสมทบประกันสังคม (สปส.1-10)
• ตารางสรุปการจ่ายเงินเดือน

9. หมวด “ทะเบียนสินทรัพย์” สินทรัพย์จะต้องมีอายุการใช้งานเกิน 1 ปี และมีมูลค่าขั้นต่ำ 1,000 บาทขึ้นไป หรือตามนโยบายของคลินิก ซึ่งประกอบไปด้วย

• เอกสารการซื้อ ใบเสร็จรับเงิน หรือใบกำกับภาษี
• ทะเบียนทรัพย์สิน

 

ตัวอย่างการบันทึกบัญชี ในแต่ละเคสที่น่าสนใจ

วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับคลินิกทันตกรรม

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคิดจาก “เงินได้สุทธิ” ซึ่งก็คือเงินได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต่างๆ แล้ว ยกตัวอย่างเช่น รายได้คลินิกต่อปี 5,000,000 บาท

• ค่าใช้จ่าย: ธุรกิจคลินิกจัดอยู่ในกลุ่มเงินได้ประเภทที่ 8 สามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 แบบ
  1. หักแบบเหมา 60%: ค่าใช้จ่าย = $5,000,000\times 60\%=3,000,000$ บาท
  2. หักตามจริง: ต้องมีหลักฐานค่าใช้จ่ายทั้งหมด
• ค่าลดหย่อน: เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท, ค่าประกันชีวิต, กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (อาจมีหรือไม่มีก็ได้)
• ตัวอย่างการคำนวณ (สมมติหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% และมีค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท)

เงินได้สุทธิ=5,000,000−3,000,000−60,000=1,940,000 บาท

เมื่อนำเงินได้สุทธิ 1,940,000 บาท มาคำนวณตาม อัตราภาษีแบบขั้นบันได จะได้ยอดภาษีที่ต้องจ่าย (1,940,000−1,000,000)×25% = 235,000 เมื่อนำรวมภาษีที่ต้องจ่ายในแต่ละขั้นจะได้ 350,000 บาท  (ภาษีที่ต้องเสีย)

วิธีคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล สำหรับคลินิกทันตกรรม

การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล จะคำนวณจากกำไรสุทธิทางภาษีของบริษัท โดยมีวิธีการคำนวณภาษีคือ (รายได้ – ค่าใช้จ่าย) = กำไรสุทธิ ยกตัวอย่างเช่น รายได้คลินิกต่อปี 5,000,000 บาท

• ค่าใช้จ่าย: สมมติว่ามีค่าใช้จ่ายตามจริง 3,000,000 บาท
• กำไรสุทธิทางบัญชี: 5,000,000−3,000,000=2,000,000 บาท
• ตัวอย่างการคำนวณ: เมื่อนำกำไรสุทธิ 2,000,000 บาท มาคำนวณตามอัตราภาษีของ SME จะได้ยอดภาษีที่ต้องจ่ายดังนี้

($2,000,000-300,000)\times 15\%\; (อัตราภาษียกเว้น)$ = 255,000

(ประหยัดกว่าประเภทกิจการแบบบุคคลธรรมดา 350,000 – 255,000 เท่ากับ 95,000 บาท)

จะเห็นว่าภาษีบุคคลธรรมดา จะมียอดต้องชำระมากกว่าภาษีรูปแบบกิจการที่เป็นนิติบุคคล หากใครสนใจอยากทำธุรกิจรูปแบบนี้ แนะนำว่าให้เลือกรูปแบบธุรกิจเป็นแบบนิติบุคคลจะสามารถประหยัดภาษีได้มากกว่า แต่ไม่ว่าจะทำธุรกิจรูปแบบไหน ก็ต้องให้ความสำคัญกับระบบการจัดการคลินิก และเรื่องบัญชีภาษีที่ต้องทำอย่างละเอียดมาก เนื่องจากมีรายได้สูงและมาจากหลายช่องทาง อาจทำให้ทันตแพทย์หรือเจ้าของคลินิกมีโอกาสผิดพลาดได้ง่าย

 

 

จัดทำ บัญชีคลินิกทันตกรรม อย่างมืออาชีพ ป้องกันปัญหาภาษีในอนาคต เลือก นรินทร์ทอง!

อันที่จริงแล้วการจัดทำ บัญชีคลินิกทันตกรรม ไม่ได้ซับซ้อนอย่างที่คิด หากคุณเริ่มต้นจากการวางแผนและบันทึกข้อมูลอย่างเป็นระบบ จะช่วยให้คุณบริหารคลินิกได้อย่างมั่นคงและมีประสิทธิภาพในระยะยาว ขอแนะนำ นรินทร์ทอง เป็นที่ปรึกษาด้านการทำบัญชี ด้วยประสบการณ์ที่ให้บริการมากกว่า 20 ปี โดยมีบริการให้คุณได้เลือกใช้อย่างหลากหลาย ทำให้ธุรกิจของคุณสามารถเติบโต และมีประสิทธิภาพในการก้าวหน้า ไม่ว่าจะเป็น

• การส่งภาษีอากร ทางเราสามารถยื่นภาษีให้ได้ โดยที่คุณไม่ต้องยุ่งยากกับการจัดเตรียมเอกสาร รวมไปถึงรับจัดทำรายงาน และให้คำปรึกษาทางด้านภาษี
• รับจดทะเบียนบริษัท เพื่อสร้างความน่าเชื่อถือให้กับบริษัทของคุณ โดยไม่ต้องกังวลกับปัญหาที่จะเกิดขึ้นจากการจดทะเบียน เพราะเราสามารถช่วยคุณได้
• งานทางด้านการเงิน จะเป็นการดำเนินเรื่องที่เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบเงินเดือน และประกันสังคมของพนักงานที่ทำงานอยู่ภายในบริษัท
• ให้บริการรับทำบัญชี หากใครที่กำลังรู้สึกว่าการทำบัญชีนั้นเป็นเรื่องที่ยุ่งยาก และมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นมากมายภายในบริษัท ทางเราพร้อมที่จะดูแลคุณ

สำหรับใครที่ต้องการปรึกษาสามารถสอบถามเพิ่มเติมได้ที่…

Facebook : NarinthongOfficial

E-mail : narinthong.ac@gmail.com

Line : @Narinthong

Tel : 081-627-6872 , 02-404-2339