เมื่อพูดถึงเรื่องภาษีของนิติบุคคล หลายคนอาจคุ้นเคยกับแบบ ภ.ง.ด. 50 ซึ่งใช้ยื่นภาษีสิ้นปี แต่รู้หรือไม่ว่ายังมีอีกแบบฟอร์มหนึ่งที่สำคัญไม่แพ้กัน นั่นก็คือ ภ.ง.ด. 51 ที่ต้องยื่นภาษีกลางปี วันนี้เราจะมาอธิบายให้ชัดเจนว่า ภ.ง.ด.51 คือ อะไร ใครต้องยื่น และถ้าไม่ยื่นจะมีบทลงโทษอย่างไรบ้าง
ภ.ง.ด. 51 คือ อะไร?
ภ.ง.ด. 51 หรือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี เป็นแบบที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลใช้สำหรับยื่นประมาณการกำไรสุทธิในรอบระยะเวลาบัญชีครึ่งปี และชำระภาษีที่คาดว่าจะต้องจ่ายตามประมาณการนั้น
ใครต้องยื่นภ.ง.ด. 51?
- บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย
- บริษัทต่างชาติ ที่ประกอบกิจการในประเทศไทย และมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
- นิติบุคคลที่มีรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 12 เดือน
ยกเว้น นิติบุคคลที่เพิ่งจัดตั้งขึ้นในครึ่งปีหลังของรอบบัญชี ไม่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 สำหรับปีแรกที่จัดตั้ง
ตัวอย่าง:
หากบริษัทมีรอบบัญชีปกติคือ 1 มกราคม – 31 ธันวาคม แล้วจดทะเบียนบริษัทในช่วงเดือนกรกฎาคม–ธันวาคม เช่น
- จดทะเบียนในวันที่ 15 กันยายน 2567
- ถือว่าเป็นการจัดตั้งใน ครึ่งปีหลัง ของรอบบัญชี
- ไม่ต้องยื่นภ.ง.ด. 51 สำหรับปี 2567
บริษัทจะเริ่มยื่นภ.ง.ด. 51 ในปีถัดไป (2568) หากยังคงประกอบกิจการอยู่
วิธีคำนวณภาษีจากแบบ ภ.ง.ด. 51
การคำนวณภาษีจากแบบ ภ.ง.ด. 51 เป็นการประเมินรายได้และกำไรสุทธิของกิจการในช่วง ครึ่งรอบบัญชี เพื่อชำระภาษีล่วงหน้า โดยมีขั้นตอนหลักๆ ดังนี้:
1. ประมาณการรายได้ครึ่งปี
เริ่มจากการประมาณยอดขายหรือรายได้รวมในช่วง 6 เดือนแรกของปี
2. หักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง
เช่น ค่าวัตถุดิบ ค่าแรง ค่าบริหาร ฯลฯ เพื่อหากำไรสุทธิจากการดำเนินงาน
หากไม่มีข้อมูลจริง อาจใช้ตัวเลขประมาณการจากปีก่อนหรือข้อมูลในระบบบัญชี
3. คำนวณกำไรสุทธิครึ่งปี
กำไรสุทธิ = รายได้ครึ่งปี – ค่าใช้จ่ายครึ่งปี
4. คำนวณภาษีที่ต้องชำระ
ภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปใช้อัตรา 20%
ภาษีที่ต้องชำระ = กำไรสุทธิ × 20%
หากเป็นบริษัทขนาดเล็ก (รายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท/ปี และทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท) อาจเข้าเกณฑ์ภาษี SME ซึ่งจะมีอัตราภาษีลดหลั่นตามกำไรสุทธิ เช่น
- กำไรไม่เกิน 300,000 บาท: ยกเว้นภาษี
- กำไร 300,001 – 3,000,000 บาท: อัตรา 15%
- เกิน 3,000,000 บาท: อัตรา 20%
ตัวอย่าง
บริษัท B คาดว่ามีรายได้ครึ่งปี = 5,000,000 บาท
ค่าใช้จ่ายรวมครึ่งปี = 3,500,000 บาท
กำไรสุทธิ = 1,500,000 บาท
ภาษีที่ต้องชำระ = 1,500,000 × 20% = 300,000 บาท
บริษัทต้องนำตัวเลขนี้ไปกรอกในแบบ ภ.ง.ด. 51 และชำระภาษีภายในกำหนด
บทลงโทษหากไม่ยื่นภ.ง.ด. 51
หากไม่ยื่นภ.ง.ด. 51 หรือยื่นล่าช้า จะมีบทลงโทษดังนี้:
- ค่าปรับทางแพ่ง
- ไม่เกิน 2,000 บาท (มาตรา 35 แห่งประมวลรัษฎากร)
- เงินเพิ่ม
- หากยื่นล้าช้าเกินกว่า 7 วัน เสียเงินเพิ่มในอัตรา 1.5% ต่อเดือน ของเงินภาษีที่ต้องชำระ โดยจะต้องชำระจนกว่าเงินเพิ่มจะครบ 20% ของเงินภาษีที่ชำระขาด
สามารถยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ได้ที่ไหน?
ในส่วนของช่องทางการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ปัจจุบันสามารถดำเนินการได้ 2 วิธี คือ ยื่นแบบออนไลน์ และ ยื่นด้วยตนเอง โดยช่องทางที่แนะนำคือการยื่นผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากรที่เว็บไซต์ www.rd.go.th โดยผู้ยื่นต้องมีชื่อผู้ใช้งานและรหัสผ่านที่ลงทะเบียนไว้กับกรมสรรพากรก่อน การยื่นออนไลน์มีข้อดีคือสะดวก รวดเร็ว ลดความผิดพลาด และสามารถชำระภาษีผ่านช่องทางดิจิทัลต่าง ๆ ได้ทันที เช่น Mobile Banking, QR Code หรือ Internet Banking
นอกจากนี้ ผู้ประกอบการยังสามารถเลือกยื่นแบบด้วยตนเองได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาที่บริษัทตั้งอยู่ โดยต้องเตรียมแบบ ภ.ง.ด. 51 เอกสารแนบ และเช็ค (หากใช้ชำระภาษีด้วยเช็ค) ไปยื่นภายในเวลาทำการปกติคือ วันจันทร์ – ศุกร์
สรุป ภ.ง.ด.51 คือ
ภ.ง.ด. 51 คือแบบยื่นภาษีกลางปีสำหรับนิติบุคคลที่มีหน้าที่ประเมินกำไรและชำระภาษีล่วงหน้า ใครที่มีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำเป็นต้องรู้และดำเนินการให้ถูกต้องตามกำหนดเวลา เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับและภาระทางภาษีในอนาคต หากคุณไม่แน่ใจในการคำนวณหรือยื่นแบบภาษี การปรึกษาสำนักงานบัญชีที่เชี่ยวชาญ บริษัท นรินทร์ทอง จำกัด สำนักงานบัญชีและภาษี ตัวช่วยที่สามารถเพิ่มความมั่นใจให้ลูกค้าหน้าใหม่ ที่กังวลเรื่องการยื่นภาษี และสามารถช่วยวางแผนธุรกิจในอนาคตได้ โดยทางเราจะให้บริการ รับทำบัญชี และจัดทำงบการเงิน โดยผู้เชี่ยวชาญทางด้านบัญชีและภาษี ด้วยประสบการณ์ที่ให้บริการมากกว่า 20 ปี ซึ่งมีบริการให้คุณได้เลือกใช้อย่างหลากหลาย ทำให้ธุรกิจของคุณสามารถเติบโต และมีประสิทธิภาพในการก้าวหน้า ไม่ว่าจะเป็น
- การส่งภาษีอากร ทางเราสามารถยื่นภาษีให้ได้ โดยที่คุณไม่ต้องยุ่งยากกับการจัดเตรียมเอกสาร รวมไปถึงรับจัดทำรายงาน และให้คำปรึกษาทางด้านภาษี
- รับจดทะเบียนบริษัท เพื่อสร้างความน่าเชื่อถือให้กับบริษัทของคุณ โดยไม่ต้องกังวลกับปัญหาที่จะเกิดขึ้นจากการจดทะเบียน เพราะเราสามารถช่วยคุณได้
- งานทางด้านการเงิน จะเป็นการดำเนินเรื่องที่เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบเงินเดือน และประกันสังคมของพนักงานที่ทำงานอยู่ภายในบริษัท
- ให้บริการรับทำบัญชี หากใครที่กำลังรู้สึกว่าการทำบัญชีนั้นเป็นเรื่องที่ยุ่งยาก และมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นมากมายภายในบริษัท ทางเราพร้อมที่จะดูแลคุณ
สำหรับใครที่ต้องการปรึกษาสามารถสอบถามเพิ่มเติมได้ที่…
Facebook : NarinthongOfficial
E-mail : narinthong.ac@gmail.com
Line : @Narinthong
Tel : 081-627-6872 , 02-404-2339
